Производственные организации. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

		За дополнительной информацией обращайтесь: +7 (495) 981-56-01, +7 (925) 755-93-77 или info@abit.msk.ru

Актуальность темы обусловлено вопросами формирования учетной политики производственной организации для целей бухгалтерского и налогового учета, возможность их сближения. Учет и налогообложение отдельных видов затрат

Цель и задачи курса состоит в том, чтобы расширить и углубить знания слушателей в области организации и ведения бухгалтерского учета, затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции,  отдельных операций в процессе формирования себестоимости, а также особенности учета по договорам на приобретение товарно-материальных ценностей и реализацию готовой продукции. Учитываются традиционные подходы и новые аспекты с учетом требований действующего законодательства.

Результат обучения:

• Использовать систему знаний о правовом положении, специфике деятельности, особенностях организации и ведения бухгалтерского учета  материально-производственных запасов (МПЗ);

• Решать на примере конкретных ситуаций вопросы оценки, учетной регистрации и накопления информации финансового характера с целью ее последующего использования для решения разнообразных задач.

Стоимость курса

• c выдачей сертификата проф. бухгалтера или стандартного диплома - 11 900 руб.  

Продолжительность курса 40 академических часов.

Расписание занятий

Программа курса [  Загрузить ]

Тема 1. Организация учета на производственном предприятии

1. Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета.

2. Особенности формирования учетной политики производственной организации для целей бухгалтерского и налогового учета, возможность их сближения.

Тема 2. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции

1. Себестоимость продукции как основной объект бухгалтерского и управленческого учета.

2. Виды себестоимости (неполная, производственная, полная).

3. Методы формирования себестоимости в зависимости от способа включения в нее затрат:

• учет по полным фактическим затратам;
• учет по ограниченной себестоимости (директ-костинг);
• нормативный метод формирования себестоимости (стандарт-кост).

4. Методы формирования себестоимости в зависимости от объекта калькулирования (нормативный, попроцессный, попередельный, позаказный), сфера их практического применения.

5. Деление затрат на прямые и косвенные в бухгалтерском и налоговом учете.

6. Организация бухгалтерского и налогового учета затрат в зависимости от используемых в организации методов формирования и калькулирования себестоимости.

7. Распределение косвенных (общепроизводственных и общехозяйственных) расходов между видами продукции, выбор оптимальной базы распределения.

Тема 3. Учет отдельных операций в процессе формирования себестоимости

1. Оценка незавершенного производства товаров в бухгалтерском и налоговом учете (на конкретных примерах). Особенности массового (серийного), единичного и мелкосерийного производств.

2. Оценка незавершенного производства при оказании услуг и выполнении работ, длительный технологический цикл.

3. Методы оценки готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете, ее документальное оформление. Особенности учета готовой продукции по нормативной (плановой себестоимости).

4. Учет возвратных отходов, технологических потерь, естественной убыли.

5. Учет потерь от простоев, порчи продукции, истечения срока годности.

6. Учет брака в производстве:

• разновидности брака;
• документирование и отражение в бухгалтерском учете различных видов брака;
• налогообложение потерь от брака.

7. Учет излишков, недостач и пересортицы.

8. Учет расходов будущих периодов и особенности их списания в бухгалтерском и налоговом учете.

9. Гарантийные обязательства при производстве продукции, возникновение оценочных обязательств (ПБУ 8/2010). Порядок организации гарантийного обслуживания.

10. Учет тары (одноразовой и многооборотной) и упаковки.

11. Учет, документальное оформление и налогообложение операций по переработке давальческого сырья.

Тема 4. Учет материально-производственных запасов (МПЗ)

1. Учет и документальное оформление поступающих в организацию материалов:

• требования к оформлению товарно-сопроводительной документации и счетов фактур при различных способах доставки и видах транспорта;
• вопросы своевременности оприходования по договорам, содержащим различные условия о передаче товара и переходе права собственности;
• неотфактурованные поставки;
• учет транспортно-заготовительных расходов;
• приемка товарно-материальных ценностей, имеющих расхождения по количеству и качеству.

2. Организация документооборота по движению МПЗ.

3. Списание сырья и материалов в производство, оформление технологических карт, смет, вопросы нормирования.

4. Обеспечение сохранности МПЗ.

5. Создание резервов под снижение стоимости МПЗ.

Тема 5. Особенности учета по договорам на приобретение товарно-материальных ценностей и реализацию готовой продукции

1. Учет по договорам, заключенным в иностранной валюте или и у.е. (курсовые разницы, особенности начисления и принятия к вычету НДС, оплата в режиме аванса) (Федеральный закон от 20.04.2014 №81-ФЗ).

2. Учет по договорам, предусматривающим предварительную оплату, рассрочку платежа или коммерческий кредит.

3. Учет по посредническим (комиссии, поручения, агентирования) договорам, новые правила составления и предоставления отчетности по НДС для посредников (Постановления Правительства от 30.07.2014 № 735, от 29.11.2014 №1279);

4. Учет договорам, предусматривающим скидки (премии, бонусы, изменение цены); предоставление подарков покупателям и использование дисконтных систем;

5. Учет возврата товаров (качественного и некачественного, имеющего расхождения по ассортименту и пр.) у поставщика и покупателя.

6. Использование векселей (простых, переводных, третьих лиц), проблемы раздельного учета НДС и определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль при выбытии векселя.

7. Перемена лиц в обязательстве, факторинг. Налогообложение операций по уступке права требования с 2015 года (Федеральный закон от 28.12.2013 №420-ФЗ).

8. Новый (с 2015 года) порядок торговли и оказания услуг с Беларусью, Казахстаном, Арменией и Киргизией (Договор о ЕЭС от 29.05.2014), уплата косвенных налогов.

9. Новые правила использования труда иностранных граждан с 2015 года (Федеральный закон от 24.11.2014 №357-ФЗ).

Тема 6. Учет и налогообложение отдельных видов затрат

1. Расходы на рекламу (рекламные ролики, сувенирная продукции (проблемы налогообложения по НДС и раздельного учета), презентации, приоритетная выкладка, розыгрыши призов и др.).

2. Нерекламные средства (расходы) по продвижению продукции.

3. Расходы на приобретение специальной оснастки, специальной, санитарной и форменной одежды. Проведение специальной оценки условий труда до 2018 года.

4. Расходы обслуживающих производств и хозяйств.

5. Транспортные расходы (собственный корпоративный транспорт, оформление путевых листов, ГСМ и пр.).

6. Аренда, лизинг и коммунальные платежи.

7. Расходы по кредитам и займам (проценты, дисконт по векселям), их нормирование для целей налогообложения с 2015 года (Федеральные законы от 28.12.2013 №420-ФЗ, от 08.03.2015 №32-ФЗ).

8. Расходы на ремонт и модернизацию (достройку, дооборудование) основных средств, отделимые и неотделимые улучшения. Налог на имущество в 2015 году (Федеральный закон от 24.11.2014 №366‑ФЗ).

9. Штрафы и пени (за нарушение условий договоров, налоговые).