Строительные организации. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

		За дополнительной информацией обращайтесь: +7 (495) 981-56-01, +7 (925) 755-93-77 или info@abit.msk.ru

Актуальность темы обусловлено инвестиционно-строительной деятельностью, учетом и налогообложения в подрядных строительных организациях, а также особенностью учета у технического заказчика, застройщика, организации-инвестора и др.

Цель и задачи курса состоит в том, чтобы расширить и углубить знания слушателей в области практических вопросов инвестиционно-строительной деятельности капитального строительства объектов производственного назначения. Законодательство РФ. В курсе изучается организация и методика учета в строительстве с учетом знаний особенностей технологий строительного производства. Порядок формирования доходов, затрат и финансовых результатов подрядных, строительно-монтажных организаций и заказчиков-застройщиков, порядок взаиморасчетов между организациями строительной деятельности.

Результат обучения:

• Понимать правовое регулирования договорных отношений при выполнении строительно-монтажных работ (СМР);

• Отражать учет движения хозяйственных средств и источников их финансирования, операций долевого строительства;

• Выполнять функции полного заказчика, правильно читать сметную документацию;

• Использовать в практической работе калькуляцию расчетов;

• Предотвращать отрицательные результаты хозяйственной деятельности;

• Использовать оптимальные формы расчетов при выполнении СМР;

• Организовать систему внутреннего контроля, формировать бухгалтерскую и налоговою отчетность.

Стоимость курса

• c выдачей сертификата проф. бухгалтера или стандартного диплома - 12 900 руб.  

Продолжительность курса 40 академических часов.

Расписание занятий

Строительные организации. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

Форма обучения Время обучения Вечерняя понедельник – пятница 18:30 – 21:30 Дневная  понедельник – пятница 9:30 – 16:30

Программа курса [  Загрузить ]

Тема 1. Инвестиционно-строительная деятельность

1. Изменения налогового законодательства: Федеральные законы от 03.07.2016 № 240-ФЗ, от 01.05.2016 № 130-ФЗ, от 08.03.2015 №32-ФЗ, 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ; Постановления Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279, от 30.07.2014 № 735.

2. Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.

3. Жилищное строительство и законодательство РФ.

4. Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.

5. Система саморегулирования в строительстве: свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях

1. Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции.

2. Обеспечение строительства материалами:

a. материалы подрядчика; материалы заказчика;

b. передача материалов на давальческой основе;

c. учет недостач материалов и естественной убыли;

d. документооборот по учету материалов; учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.)

3. Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.

4. Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.

5. Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.

6. Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.

7. Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):

a. объекты бухгалтерского учета по договорам;

b. признание доходов и расходов по договору;

c. признание финансового результата;

d. раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

8. Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства: распределение расходов на прямые и косвенные; распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.

9. Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг.Оформление № КС-2 и № КС-3.Типичные ошибки.

10. Возникает ли у генподрядчика обособленное подразделение, если он выполняет работы в другом регионе и отправляет в командировку на стройплощадку своих работников.

11. Расчеты с бюджетом году по налогам:

a. Налог на добавленную стоимость;

b. Налог на прибыль организаций. Договора с длительным циклом производства работ;

c. Налог на имущество организаций;

d. Транспортный налог;

e. Земельный налог;

f. Плата за загрязнение окружающей среды.

12. Актуальная арбитражная практика у подрядных строительных организаций.

Тема 3. Особенности учета у технического заказчика

1. Учет источников финансирования.

2. Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:

a. Затраты до и после получения разрешения на строительство;

b. Затраты после окончания строительства;

c. Затраты, не включаемые в капитальные вложения.

3. Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете. Учет затрат:

a. на приобретение земельных участков под строительство;

b. по арендной плате за землю, отведенную под строительство;

c. по оплате налога на землю в период строительства.

4. Обеспечение строительства материалами.

5. Учет временных титульных зданий и сооружений.

6. Приемка работ по договору подряда.

7. Расходы по выполнению функций технического заказчика.

8. Определение финансового результата.Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.

9. Актуальная арбитражная практика у технических заказчиков.

Тема 4. Особенности учета у застройщика

1. Выставление счетов-фактур инвесторам (дольщикам): сводные или посреднические. Расчет передаваемого НДС.

2. Ведение застройщиками журнала учета счетов-фактур. Коды по НДС.

3. Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.

4. Порядок отражения в учете доходов застройщика.

5. Расходы застройщика. Застройщик и резерв на гарантийный ремонт.

6. Учет и налогообложение операций по обременению.

7. Передача имущественных прав на объекты недвижимости, в том числе участниками долевого строительства. Определение налоговой базы для налога на прибыль и НДС.

8. Налог на имущество организаций у застройщиков в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в бухгалтерском учете в качестве объектов основных средств с 2016 года.

9. Особенности уплаты застройщиком земельного налога.

10. Актуальная арбитражная практика у застройщиков.

Тема 5. Учет и налогообложение у организации – инвестора

1. Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.

2. Учет расходов по займам.

3. Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.

4. Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.

5. Расходы на благоустройство территории.

6. Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.

7. Отражение в учете законченного строительством объекта.

8. Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение кэлектросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.

9. Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.

10. Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.

11. Расчеты с бюджетом по НДС у инвесторов.

12. Новое в налоге на имущество организаций у инвесторов.

13. Актуальная арбитражная практика у инвесторов.

Тема 6. Учет и налогообложение у организации – инвестора-застройщика-заказчика-подрядчика

1. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

2. Расчет налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

3. Возможность принятия НДС к вычету при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

4. Составление счетов-фактур.

5. Заполнение новых форм налоговых деклараций по НДС.

6. Актуальная арбитражная практика у лиц, совмещающих функции.

Тема 7. Учетная политика у участников строительной деятельности

1. Учетная политика для инвесторов.

2. Учетная политика для заказчиков-застройщиков.

3. Учетная политика для подрядчиков.