Бухгалтерская практика. Текущие проблемы и последние изменения

За дополнительной информацией обращайтесь:

+7 (495) 981-56-01, +7 (925) 755-93-77 или info@abit.msk.ru

Актуальность темы обусловлено ключевыми изменениями, внесенные в НК РФ, действующие с 2015 г. и 2016 г., новое в методологии и практике исчисления налога на имущество организаций, учета деятельности через обособленные подразделения

Цель и задачи курса состоит в том, чтобы расширить и углубить знания бухгалтеров в методологии, методики и практики бухгалтерского учета и налогообложения расходов по кредитам и займам. Формирование и использование добавочного капитала как способа формирования чистых активов организации. Налоговые риски, возникающие у участников посреднических сделок.

Результат обучения:

  • Способность к самостоятельному освоению новых методов исследования и техники учетной работы в бухгалтерии подразделения и центральной бухгалтерии организации;

  • Практические навыки анализа и использования различных источников информации для проведения экономических расчетов;

  • Практика применения нового законодательства и подзаконных актов (Арбитражная практика в отношении спорных вопросов);

  • Практические аспекты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

  • Посреднические операции: бухгалтерский и налоговый аспекты.

Стоимость курса

  • c выдачей сертификата проф. бухгалтера или стандартного диплома - 11 900 руб. 

Продолжительность курса 40 академических часов.

Расписание занятий

Бухгалтерская практика. Текущие проблемы и последние изменения
Форма обучения Время обучения Даты занятий ближайших групп
Дневная вторник – суббота
9:30 – 16:30		 Расписание формируется
Оставить заявку

Программа курса [  Загрузить ]

Тема 1. Ключевые изменения, внесенные в НК РФ, действующие с 2015 г. и 2016 г. (обзор Федеральных законов от 29.11.2014 N382-ФЗ, от 06.04.2015 № 85-ФЗ, от 02.05.2015г. № 113-ФЗ, от08.06.2015 № 146-ФЗ, от08.06.2015 № 150-ФЗ, от 23.11.2015 № 317-ФЗ, от 23.11.2015 N 318-ФЗ, от 23.11.2015 № 320-ФЗ, от23.11.2015 № 323-ФЗ, от 28.11.15 № 326-ФЗ, от 28.11.15 № 327-ФЗ)

1. Налог на прибыль организации

  • Изменение стоимостных критериев для признания имущества амортизируемым.
  • Изменение лимита среднеквартальной суммы доходов от реализации, позволяющего уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль поквартально.
  • Упрощение документооборота для подтверждения командировочных расходов (Постановления Правительства РФ от 29.12.14 № 1595, от 29.07.2015 № 771 и др.).
  • Иные изменения и актуальные вопросы исчисления налоговой базы.
  • Разъяснения ФНС о несущественных ошибках в первичных учетных документах.
  • Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль (Письмо ФНС от 14.07.2015 NЕД-4-3/12317@).

2. НДС

  • Налоговые вычеты: приобретенные товары (работы, услуги), авансы (полученные и выданные), командировочные расходы.
  • Спорные вопросы: рекламная раздача, списание имущества с баланса, условные единицы и другие непростые вопросы.
  • Изменение отдельных процедур подтверждения права на возмещение при применении НДС по нулевой ставке.
  • Уточнение перечня освобождаемых от налогообложения НДС операций.
  • Единый перечень медицинских товаров, не облагаемых НДС при ввозе и реализации (Постановление Правительства от 30.09.2015 № 1042).
  • Контрольные соотношения показателей форм декларации по НДС (Письмо ФНС РФ от23.03.2015 NГД-4-3/4550@).

3. НДФЛ

  • Введение нового вида отчетности для налоговых агентов (6-НДФЛ). Контрольные соотношения показателей ежеквартального расчета 6-НДФЛ (Письмо от 28.12.2015 № БС-4-11/23081@).
  • Утверждение новой формы справки 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11-485@).
  • Изменения в сроках уплаты налога, уточнение даты фактического получения дохода для определенных видов доходов налогоплательщика.
  • Изменение срока представления справки о невозможности удержать НДФЛ.
  • Уточнение процедуры сдачи отчетности для организаций, имеющих обособленные подразделения.
  • Применение с 2016 г. ключевой ставки при расчете материальной выгоды от экономии на процентах по займам.
  • Иные изменения и актуальные вопросы исчисления налоговой базы.
  • Обзор судебной практики (письмо ФНС России от 25.12.2015 № БС-4-11/22869@).

4. Налог на имущество организаций: новое в методологии и практике исчисления

  • Изменения в порядке налогообложения объектов движимого имущества в 2015- 2016 гг., в т.ч. внесенные Федеральным законом от 28.11.15 № 327-ФЗ.
  • Уточнение порядка исчисления налога с кадастровой стоимости объектов недвижимости, в т. ч. жилья, учитываемого на балансе в качестве товара или готовой продукции; активов, принадлежащих на праве хозяйственного ведения.
  • Изменение отчетных периодов по налогу на имущество с кадастровой стоимости.
  • Уточнения, внесенные в исчисление налога на имущество Законом г. Москвы от 18.11.15 №60.
  • Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на имущество (Письмо ФНС от 27.10.2015 N БС-4-11/18786).
  • Особенности исчисления налога на имущество организаций в разъяснениях Минфина и ФНС России.

5. Торговый сбор – первый опыт применения

  • Новые налоговые обязанности для организаций торговли, введенные в 2015 г.: виды деятельности, облагаемые сбором; учет налогоплательщиков; порядок исчисления и уплаты сбора.
  • Последние разъяснения финансовых и налоговых органов по сложным вопросам применения торгового сбора.
  • Порядок отражения в декларации по налогу на прибыль (налогу при применении УСНО) сумм уплаченного сбора.
  • Порядок отражения в бухгалтерском учете уплаченного торгового сбора.

Тема 2. Бухгалтерский учет и отчетность в 2016 г.

1. Обзор изменений в законодательстве:

  • перспективы применения МСФО в России, сфера распространения в 2015-2016 гг. Федерального закона № 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (с учетом распоряжения Правительства РФ от 27.10. 2015 г. N 2176 – р);
  • актуальные обновления нормативной правовой базы по бухгалтерскому учету в 2015–2016: процедуры представления бухгалтерской отчетности, уточнение перечня субъектов, имеющих право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (Федеральный закон от04.11.2014 № 344-ФЗ; Приказ Минфина России от 06.04.2015 №57н);
  • изменение критериев отнесения организаций к малому и среднему бизнесу (Федеральный закон от 29.12.2015 N 408-ФЗ).

2. Практические аспекты составления бухгалтерской (финансовой) отчетности:

  • оценка активов и обязательств в бухгалтерском балансе, формирование отчета о финансовых результатах, пояснений с учетом последних рекомендаций Минфина России, в том числе от 6.02.2015 г. № 07-04-06/5027.

3. Влияние ПБУ, разработанных на основе принципов МСФО, на бухгалтерскую отчетность:

  • изменение оценочных значений (ПБУ 21/2008). Оценочные резервы в бухгалтерском учете (резервы по сомнительным долгам, под снижение стоимости запасов, под обесценение финансовых вложений);
  • оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы (ПБУ 8/2010);
  • исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010). Исправление ошибок прошлых лет в налоговом учете, применение ст.54 НК РФ;
  • отчет о движении денежных средств (ПБУ 23/2011).

4. Новый порядок расчета чистых активов.

5. Разъяснения ФНС России о порядке представления бухгалтерской отчетности в налоговые органы.

Тема 3. Учет и налогообложение отдельных операций с основными средствами в 2016 г., перспективы применения положений МСФО

1. Новый критерий признания основных средств в налоговом учете в 2016 г.

2. Признание актива: особенности учета операций с объектами недвижимости. Порядок учета доходов и расходов при реализации объектов недвижимого имущества для целей налогообложения прибыли.

3. Учет расходов на ремонт основных средств. Сложные вопросы. Неотделимые улучшения в арендованные и переданные по договору ссуды основные средства: актуальные вопросы учета и налогообложения:

  • капитальные вложения в арендованные основные средства (квалификация ремонтных работ, понятие неотделимых улучшений, распределение обязанностей по ремонту основных средств между арендодателем и арендатором, арбитражная практика в отношении спорных вопросов квалификации ремонтных работ);
  • бухгалтерский и налоговый учет неотделимых улучшений в арендованные основные средства у арендатора и арендодателя (НДС, налог на прибыль и налог на имущество).

4. Перспектива изменения бухгалтерского учета основных средств – сравнительный анализ стандартов РСБУ и МСФО, регулирующих учет основных средств (ПБУ 6/01, IAS 16 и IAS 40).

Тема 4. Актуальные вопросы учета и налогообложения расходов по кредитам и займам. Изменения, внесенные в порядок учета расходов для целей налогообложения прибыли

1. Кредиты и займы: правовые основы заключения и исполнения договоров. Сравнительная характеристика договора займа и кредитного договора.

2. Бухгалтерский учет расходов у заемщика (ПБУ 15/2008):

  • состав расходов, порядок их признания, раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • особенности признания расходов при приобретении, сооружении и (или) изготовлении инвестиционного актива.

3. Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст.269 НК РФ. Последние изменения в правилах исчисления налога на прибыль при учете процентов по долговым обязательствам (с учетом изменений, внесенных ФЗ от 08.03.2015 № 32-ФЗ):

  • признание процентов по заемным средствам в составе внереализационных расходов по неконтролируемым сделкам;
  • учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам;
  • особенности налогообложения по обязательству перед иностранной организацией, признаваемому контролируемой задолженностью.

4. Сравнительный анализ стандартов РСБУ и МСФО, регулирующих учет расходов по займам (ПБУ15/2008, IAS 23).

Тема 5. Формирование и использование добавочного капитала как способа формирования чистых активов организации

1. Источники формирования добавочного капитала (бухгалтерский аспект):

  • прирост стоимости имущества при переоценке основных средств;
  • взносы учредителей в имущество;
  • восстановленная сумма НДС при внесении имущества в уставный капитал;
  • эмиссионный доход.

2. Возможности и цели использования добавочного капитала.

3. Налоговые последствия операций с добавочным капиталом. Практика применения положений подп. 3.4 п. 1 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Тема 6. Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете

1. Учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом коммерческого кредита, «ретро» скидок и т.д.

2. Применение корректировочных счетов-фактур при предоставлении скидок покупателям:

  • порядок определения налоговой базы при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
  • особенности применения корректировочных счетов-фактур при уточнении количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе при возврате товаров.

3. Учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, предоставления отступного, замены обязательства (новации), перевода денежных средств в пользу третьих лиц.

4. Учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности (договор цессии).

5. Учет расчетов по претензиям и штрафам за нарушения долговых отношений.

6. Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности. Возникновение нового срока исковой давности.

7. Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

Тема 7. Посреднические операции: бухгалтерский и налоговый аспекты. Изменения, внесенные в 2015‑2016 гг. в налоговый учет посреднических операций

1. Виды и понятия посреднических сделок (договоры поручения, комиссии, агентирования, транспортной экспедиции).

2. Документальное оформление посреднических операций.

3. Бухгалтерский учет операций при реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав:

  • у комитента (принципала, доверителя);
  • у комиссионера (агента, поверенного, экспедитора).

4. Бухгалтерский учет операций при покупке товаров (работ, услуг) имущественных прав:

  • у комитента (принципала, доверителя);
  • у комиссионера (агента, поверенного, экспедитора).

5. Учет курсовых разниц при экспорте/импорте товаров через посредника.

6. Налоговый учет посреднических операций:

  • особенности учета доходов и расходов, возникающих у сторон посреднических договоров;
  • порядок начисления и уплаты НДС, составления счетов-фактур, ведения книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур участниками посреднического договора с учетом последних изменений, внесенных в положения НК РФ и Постановление Правительства РФ №1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

7. Налоговые риски, возникающие у участников посреднических сделок. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов.

Тема 8. Актуальные вопросы учета деятельности через обособленные подразделения в 2016 г.

1. Признаки обособленного подразделения, правовой статус.

2. Осуществление текущей деятельности, организация бухгалтерского учета в обособленных подразделениях:

  • особенности ведения бухгалтерского учета по обособленным подразделениям;
  • документальное оформление операций, проводимых между головной организацией и обособленным подразделением, между обособленными подразделениями;
  • порядок расчета и установления лимита остатка кассы по обособленным подразделениям.

3. Налоговый учет в организации, имеющей обособленные подразделения:

  • порядок постановки на налоговый учет и снятия с налогового учета;
  • изменение подходов к вопросу регистрации обособленного подразделения при производстве СМР (Постановление Верховного Суда РФ от 02.11.2015);
  • особенности налогообложения деятельности через обособленные подразделения, в том числе выделенных и (или) не выделенных на отдельный бухгалтерский баланс;
  • порядок расчета и уплаты налога на прибыль организациями при наличии обособленных подразделений, формирование налоговых деклараций. Анализ типичных ошибок, допускаемых в налоговых декларациях;
  • расчет и уплата страховых взносов в зависимости от особенностей учета в обособленных подразделениях;
  • особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений. Изменения порядка сдачи налоговой отчетности по НДФЛ, действующие с 2016 г.;
  • особенности расчета и уплаты налога на имущество, транспортного налога организацией, имеющей обособленные подразделения;
  • порядок исчисления и уплаты НДС. Оформление счетов-фактур.