Банки: организация деятельности, особенности бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

		За дополнительной информацией обращайтесь: +7 (495) 981-56-01, +7 (925) 755-93-77 или info@abit.msk.ru

Актуальность темы обусловлено вопросами деятельности и экономики кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов, особенностями налогообложения и аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций

Цель и задачи курса состоит в том, чтобы расширить и углубить знания слушателей в области организации и ведения бухгалтерского учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции, отдельных операций в процессе формирования себестоимости, а также особенности учета по договорам на приобретение товарно-материальных ценностей и реализацию готовой продукции. Учитываются традиционные подходы и новые аспекты с учетом требований действующего законодательства.

Результат обучения:

• Использовать систему знаний о правовом положении, специфике деятельности, кредитных организаций: содержание и ответственность за их осуществление

• Решать на примере конкретных ситуаций вопросы оценки экономического положения банка, проводить аналитические процедуры при аудите кредитных организаций.

Стоимость курса

• c выдачей сертификата проф. бухгалтера или стандартного диплома - 13 900 руб.

Продолжительность курса 40 академических часов.

Расписание занятий

Программа курса [  Загрузить ]

Часть 1. Характеристика деятельности и экономики кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов

Тема 1. Надзор, контроль и нормативное регулирование банковской деятельности кредитных организаций

• изменения в банковском законодательстве: Федеральный закон "О Центральном банке" и Федеральный закон "О банках и банковской системе";
• основные функции Банка России, как регулятора банковской деятельности;
• требования Банка России к порядку представления кредитными организациями сведений о структуре собственности;
• о квалификационных требованиях к должностным лицам и учредителям кредитной организации (Положение Банка России № 408-П от 25.10.2013);
• антимонопольное законодательство и раскрытие информации по аффилированным лицам.

Тема 2. Характеристики кредитной организации и банковской деятельности

• виды кредитных организаций и осуществляемые ими банковские операции. Банковская группа и банковский холдинг;
• лицензионные требования и условия для кредитных организаций.

Тема 3. Обязанности кредитных организаций: содержание и ответственность за их осуществление

• открытие и обслуживание банковских счетов в системе банковских безналичных расчетов, обязанности банковских платежных агентов, нормативное регулирование деятельности ОПЕРУ кредитных организаций;
• установление порядка совершения кассовых операций в хозяйствующих субъектах;
• страхование вкладов физических лиц;
• функции валютного контроля, контроль паспортов валютных сделок;
• предотвращение легализации преступных доходов и финансирования терроризма;
• виды ответственности кредитных организаций.

Тема 4. Внутренний контроль в кредитных организациях

• международные документы по организации внутреннего контроля в банках, Базельский комитет по банковскому надзору;
• действующие требования Банка России по вопросам организации внутреннего контроля;
• соотношение системы внутреннего контроля, системы управления рисками и комплаенс-функции в банках;
• разграничение понятий внутреннего аудита и внутреннего контроля в банках;
• новые профессиональные стандарты "Внутренний контролер" и "Внутренний аудитор" особенности форм банковского надзора, индикаторы для оперативного предотвращения ситуаций быстрого ухудшения финансового положения кредитных организаций.

Тема 5. Управление рисками и его регулирование Банком России

• понятие "типичные банковские риски". Нормативные документы Банка России, регулирующие вопросы их управления и оценки;
• особенности управления кредитным риском. Положение Банка России № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", рекомендации Банка России по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков;
• особенности оценки и управления рыночным риском. Положение Банка России от 28.09.2012 N 387-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска";
• основные методы управления валютным риском;
• оценка ликвидности банка. Положение Банка России от 30.05.2014 N 421-П "О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности ("Базель III")";
• практические вопросы оценки операционного риска с учетом международного опыта. Положение Банка России от 03.11.2009 N 346-П "О порядке расчета размера операционного риска".

Тема 6. Капитал кредитной организации

• действующие требования к уставному капиталу кредитной организации;
• методика определения величины и оценка достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III");
• международные подходы к регулированию деятельности кредитных организаций с целью повышения устойчивости банковского сектора: рекомендации по организации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), подход, предусмотренный рекомендациями "Базель III";
• новые подходы Банка России к расчету банковского капитала – регулятивный капитал. расчет кредитными организациями показателя финансового рычага в соответствии с положениями "Базель III".

Тема 7. Банковские экономические нормативы: состав, содержание и последствия несоответствия

• максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
• максимальный размер крупных кредитных рисков;
• нормативы ликвидности кредитной организации;
• нормативы достаточности собственных средств (капитала);
• нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
• максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам) и др.

Тема 8. Оценка экономического положения банка

• анализ капитала кредитной организации, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов;
• анализ качества управления, прозрачности структуры собственности банка.

Часть 2. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов

Тема 9. Сближение банковского учета и МСФО: новый отраслевой стандарт по учету имущества кредитной организации

• учет основных средств, нематериальных активов и запасов;
• учет недвижимости, временно не используемой в основной деятельности: критерии признания, отражение по счетам бухгалтерского учета, перевод объекта в состав недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, и обратно. Модели учета стоимости недвижимости, временно не используемой в основной деятельности;
• учет средств и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено;
• учет финансовый аренды (лизинга) в соответствии с Указанием Банка России от 22.12.2014 года № 3503-У.

Тема 10. Сближение банковского учета и МСФО: учет ценных бумаг и деривативов

• порядок учета ценных бумаг в бухгалтерском учете кредитной организации, учет паев инвестиционных фондов;
• учет производных финансовых инструментов (Положение Банка России от 04.07.2011 г. № 372-П), пример отражения в учете форвардного контракта;
• учет договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня, после дня заключения договора (сделки), изменения главы Г "Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
• учет сделок РЕПО и займов, выданных ценными бумагами.

Тема 11. Сближение банковского учета и МСФО: новый отраслевой стандарт по учету доходов и расходов кредитной организации. Особенности формирования Отчета о финансовых результатах

• состав и учет процентных доходов и процентных расходов;
• состав и учет операционных доходов и операционных расходов; понятие прочего совокупного дохода, отражение в учете операций по увеличению и уменьшению прочего совокупного дохода.

Тема 12. Сближение банковского учета и МСФО: новый отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях

• требования Банка России к системе оплаты труда в соответствии с Инструкцией Банка России от 17.06.2014 N 154-И "О порядке оценки системы оплаты труда в кредитной организации и порядке направления в кредитную организацию предписания об устранении нарушения в ее системе оплаты труда";
• учет краткосрочных вознаграждений работникам;
• учет долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности и прочих долгосрочных вознаграждений работникам;
• учет выходные пособия.

Тема 13. Учет отложенных налогов

• особенности расчета и учета отложенных налогов в бухгалтерском учете кредитных организаций;
• аналитический учет отложенных налогов. Порядок ведения ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

Тема 14. Бухгалтерская и финансовая отчетность кредитной организации

• формы, состав, периодичность и адреса предоставления финансовой отчетности;
• отчетность, направляемая кредитными организациями в Банк России в порядке надзора;
• состав и порядок формирования публикуемой отчетности и требования по опубликованию;
• принципы и порядок составления консолидированной отчетности в соответствии с Положением Банка России от 11.03.2015 года № 462-П;
• отчетность, составляемая по российским стандартам бухгалтерского учета, и по МСФО.

Часть 3. Особенности налогообложения кредитных организаций

Тема 15. Особенности расчетов по НДС в кредитных организациях

• разделение операций в кредитных организациях на облагаемые и необлагаемые НДС;
• учет входящего НДС;
• прекращение обязательств путем отступного и его налоговые последствия;
• банк как налоговый агент по НДС;
• особенности формирования книги покупок и книги продаж.

Тема 16. Особенности исчисления налога на прибыль в кредитных организациях

• налогообложение операций с ценными бумагами, последствия для налогов в связи с принятием новых правил бухучета по деривативам и финансовым инструментам;
• налогообложение операции с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС);
• операции с безнадежной задолженностью, прекращение начисления процентов, списание задолженности на убытки;
• налогообложение сделок РЕПО; налогообложение сделок с взаимозависимыми лицами, контролируемые сделки.

Тема 17. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц

• особенности налогообложения доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок;
• налогообложение материальной выгоды.

Часть 4. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций

Тема 18. Основные стандарты аудиторской деятельности в применении к аудиту финансовой отчетности кредитных организаций. Положение по международной аудиторской практике 1006 "Аудит международных коммерческих банков"

• цель и основные принципы аудита финансовой отчетности кредитных организаций как общественно значащих хозяйствующих субъектов. Основные группы пользователей финансовой отчетности и их интересы;
• понимание деятельности аудируемого лица. Отраслевые, правовые и другие внешние факторы, влияющие на деятельность кредитных организаций ,и связанные с ними риски;
• особенности организации внутреннего аудита в банках и рассмотрение результатов его работы в ходе аудита;
• особенности применения правил независимости при аудите кредитных организаций.

Тема 19. Аналитические процедуры при аудите кредитных организаций

• аналитические процедуры, применяемые в ходе проверки соблюдения банками контрольных нормативов, установленных Банком России, Положение по международной аудиторской практике 1000 "Процедуры межбанковского подтверждения";
• Положение по международной аудиторской практике 1012 "Аудит производных финансовых инструментов";
• особенности применения аналитических процедур при проверке применимости допущения непрерывности деятельности кредитной организации.

Тема 20. Специфика рассмотрения соблюдения кредитными организациями требований нормативных правовых актов в ходе аудита

• рассмотрение соблюдения банками надзорных требований, установленных Банком России, Положение по международной аудиторской практике 1004 "Взаимоотношения между органами банковского надзора и внешними аудиторами";
• рассмотрение соблюдения банками законодательства в налоговых правоотношениях, вытекающих из обслуживания ими клиентских счетов;
• учет требований законодательства по предотвращению легализации преступных доходов и финансирования терроризма при аудите банков.