Организация внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации. Подготовка ее к внешней проверке качества

		За дополнительной информацией обращайтесь: +7 (495) 981-56-01, +7 (925) 755-93-77 или info@abit.msk.ru

Актуальность темы обусловлено важнейшим вопросам организации деятельности аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) постановке и совершенствованию системы внутреннего контроля качества работы, а также подготовка к внешней проверке качества их работы со стороны Росфиннадзора, а также СРО аудиторов

Цель и задачи курса состоит в том, чтобы расширить и углубить знания слушателей в области контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов Правовые последствия уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами

Результат обучения:

• Использовать систему знаний  и методику подготовки аудиторской организации, индивидуального аудитора к внешней проверке контроля качества работы

• Решать на примере конкретных ситуаций вопросы оценки внутренней системы контроля качества работы проверяемой аудиторской организации. Документальное оформление результатов проверки контролером качества СРО аудиторов. Особенности проведения внешнего контроля качества работы аудиторов - членов СРО аудиторов.

Стоимость курса

• c выдачей сертификата проф. бухгалтера или стандартного диплома - 11 900 руб.

Продолжительность курса 40 академических часов.

Расписание занятий

Программа курса [  Загрузить ]

Тема 1. Основы контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов

Основные направления развития аудита за рубежом и в Российской Федерации. Цель контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов. Правовые основы контроля качества в аудите: Федеральный закон "Об аудиторской деятельности", федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, внутренние правила (стандарты) саморегулируемых организаций аудиторов. Международные стандарты аудита. Характеристика форм и методов контроля качества работы при осуществлении аудиторской деятельности в Российской Федерации и зарубежных странах. Внешние и внутренние формы контроля качества работы в аудите. Основные требования к контролю качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов, определенные нормативными правовыми актами Российской Федерации и Международными стандартами аудита. Кодекс профессиональной этики аудиторов и Правила независимости аудиторов и аудиторских организаций: опыт применения, новации. Федеральные стандарты аудиторской деятельности: реализация положений стандартов при осуществлении аудиторской деятельности аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, проверка соответствия деятельности требованиям стандартов и своевременности применения. Мониторинг изменений в российском законодательстве и нормативных правовых актах, а также решений Совета по аудиторской деятельности, касающихся аудиторской деятельности и своевременное их применение. Законопроекты "О внесении изменений в Закон РФ "Об аудиторской деятельности" - предложения, перспективы принятия, последствия. Российская и зарубежная практика контроля качества работы в аудите. Правовые последствия уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами и аудиторами. Решения Совета по аудиторской деятельности по вопросам организации ВККР: меры дисциплинарного воздействия за уклонение аудиторских организаций, аудиторов от проведения ВККР.

Тема 2. Внутренний контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов

Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности №7 "Контроль качества выполнения заданий по аудиту" и №34 "Контроль качества услуг в аудиторских организациях". Основные понятия (термины), используемые в указанных федеральных правилах. Принципы и правила внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций. Требования к организации указанного контроля. Элементы системы контроля качества услуг в аудиторской организации: обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией, этические требования, принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества, кадровая работа, выполнение задания, мониторинг. Виды внутреннего контроля в аудиторской организации. Контроль качества при выполнении отдельных заданий: надзор за выполнением задания, обзорная проверка качества выполнения заданий, связанных с аудитом бухгалтерской (финансовой) отчетности. Мониторинг как процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку системы контроля качества аудиторской организации, включая периодическую инспекцию на выборочной основе завершенных заданий. Ежегодный контроль качества за деятельностью аудиторской организации, включая выборочные инспекции завершенных заданий. Порядок разработки правил осуществления внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации, и создание условий для их соблюдения. Своевременное внесение изменений и дополнений во внутренние правила(стандарты) аудиторской организации (индивидуального аудитора) и применяемую ими внутреннюю систему контроля качества. Организация работы с ежегодными "Рекомендациями аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций" Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина РФ. Вопросы, связанные с соблюдением аудируемым лицом Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также соблюдением Федерального закона "О противодействии коррупции" и иных нормативных правовых актов в области противодействия коррупции. Разработка, организация и внедрение в систему внутреннего контроля аудиторской организации процедур по борьбе с коррупцией в соответствии с "Методическими рекомендациями по разработке и принятию мер по предупреждению и противодействию коррупции" Министерства труда и социальной защиты от 08.11.2013. Типичные проблемы при организации внутреннего контроля качества в аудиторской организации (индивидуального аудитора) и обновлении его форм и методов. Новая информационная политика Минфина РФ и саморегулируемых организаций. Учет Рекомендаций аудиторским организациям по раскрытию информации на своем официальном сайте, одобренных Советом по аудиторской деятельности 19.06.2014.

Тема 3. Обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией

Ответственность руководства аудиторской организации за систему контроля качества услуг в аудиторской организации, ее своевременное обновление и реализацию в деятельности организации. Управление аудиторской организацией, ориентированной на обеспечение качества услуг, оказываемых ее сотрудниками, включая соблюдение требований федерального законодательства об аудиторской деятельности, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Создание условий для обеспечения аудиторской организацией достижения высокого качества выполнения всех заданий. Назначение ответственных лиц за функционирование системы контроля качества. Организация доведения до работников аудиторской организации требований (правил) осуществления внутреннего контроля качества работы и создание условий для их соблюдения. Формы и методы поощрения работников за высококачественную работу. Формы и методы документального оформления обязательств и подтверждение указанных обязательств аудиторской организацией, ее учредителей и ее работников в области соблюдения требований этики, независимости, конфиденциальности и аудиторской тайны. Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением названных требований.

Тема 4. Соблюдение этических требований

Разработка аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) внутренних документов по практическому соблюдению аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и ее работниками этических требований, требований независимости, а также требований соблюдения принципа конфиденциальности и аудиторской тайны. Организация доведения до работников аудиторской организации ее этических требований. Создание условий по соблюдению этических требований и реализации их на практике. Порядок сбора, анализа, документирования и доведения до сотрудников аудиторской организации информации о ее клиентах с целью выполнения условий по соблюдению этических требований и независимости. Назначение ответственных лиц за соблюдение аудиторской организацией и ее работниками этических требований, требований независимости, а также требований соблюдения принципа конфиденциальности и аудиторской тайны Порядок консультирования работников аудиторской организации по указанным вопросам. Формы и методы документального оформления обязательств и подтверждение указанных обязательств аудиторской организацией, ее учредителей и ее работников в области соблюдения требований этики, независимости, конфиденциальности и аудиторской тайны. Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением названных требований. Введение в действие с 1 января 2013 года Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, процедуры по обеспечению соблюдения положений Кодекса и Правил независимости аудиторской организацией (индивидуальным аудитором), аудиторами. Изменения, вступающие в действие с 1 января 2014 года.

Тема 5. Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества

Разработка внутренних документов, регулирующих принципы и процедуры решения вопроса о принятии на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества с уже существующим клиентом. Порядок получения информации, необходимой по отношению к конкретному клиенту и/или к определенному заданию. Формы и методы взаимоотношений с предполагаемым клиентом и другими участниками аудиторского процесса. Положения Методических рекомендаций по организации и проведению открытых конкурсов на право заключения договора на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 4 статьи 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", одобренных Советом по аудиторской деятельности 18 сентября 2014 г. (протокол № 14). Примерный договор на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности (одобрен Советом по аудиторской деятельности 18 сентября 2014 года). Взаимоотношения участников аудиторского процесса. Использование результатов работы другого аудитора. Работа с привлечением экспертов. Использование работы внутренних аудиторов клиента. Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация. Оценка возможностей аудиторской организации для выполнения аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности предполагаемого клиента или иного задания. Аудит консолидированной финансовой отчетности, требования к опыту работы и квалификации исполнителей. Организация работы в соответствии с Рекомендациями по аудиту консолидированной финансовой отчетности, одобренными Советом по аудиторской деятельности, с учетом изменений, внесенных в Федеральный Закон №208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности". Порядок документирования полученной информации, а также решений по результатам анализа этой информации руководством аудиторской организации. Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением названных требований.

Тема 6. Кадровая работа 

Разработка аудиторской организацией внутренних документов по кадровой работе, включая документы, определяющие порядок найма работников; оценки результатов выполнения работы, оценки профессиональных навыков работников, их профессиональной компетентности, профессионального развития, порядок повышения в должности и порядок оплаты труда, демонстрирующие приверженность аудиторской организации качеству. Наличие утвержденных в установленном порядке квалификационных требований и количественных показателей для найма работников, потребность в которых испытывает аудиторская организация для выполнения заданий, должностных инструкций, положений об отдельных подразделениях и их использование в деятельности организации. Формы и методы осуществления непрерывного профессионального обучения специалистов всех уровней (повышения квалификации) и реализация его на практике. Информирование лиц, принятых на работу, о целях и процедурах, применяемых в аудиторской организации. Порядок ориентации новых сотрудников в рамках прохождения испытательного срока. Определение порядка адаптации, обучения, работы молодых специалистов (ассистентов аудитора). Поручение заданий специалистам, обладающим необходимыми навыками, профессиональной компетентностью и временем, необходимым для выполнения работы. Порядок учета рабочего времени. Внутренний контроль за выполнением работы (заданий) специалистами и доведение до их сведения результатов оценки их работы. Проведение периодической аттестации специалистов (оценка качества их работы) и учет ее результатов при оплате труда и повышении в должности. Организация оценки нужд работников аудиторской организации ("обратной связи"), использование результатов обращений сотрудников в ходе мониторинга для оценки эффективности работы системы внутреннего контроля. Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением названных требований.

Тема 7. Выполнение задания 

Подготовка внутренних правил, регламентов, инструкций, методических документов, стандартных форм рабочей документации, необходимой и достаточной для проведения аудита и оказания сопутствующих услуг и их применение на практике. Распорядительная документация по назначению руководителя аудиторской проверки (проекта) и состава членов аудиторской (рабочей) группы, порядок инструктажа. Учет требований российского законодательства к формированию аудиторских групп и назначению руководителя аудиторской проверки при проведении обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности. Составление общего плана и программы аудиторской проверки, а также графика оказания услуг с указанием ключевых дат. Распределение руководителем аудиторской проверки заданий, согласно программам, всем членам аудиторской группы и осуществление руководства за выполнением задания. Организация работы группы, проведение соответствующего обучения с целью оказания помощи менее опытным членам аудиторской группы, осуществление процедур надзора (текущего контроля). Документирование всех этапов выполнения задания, включая контрольные процедуры. Консультирование аудиторской группы по сложным и спорным вопросам и документальное оформление консультаций. Порядок разрешения разногласий по сложным и спорным вопросам и реализация его на практике. Установление принципов и процедур проведения обзорных проверок качества, и применение их на практике. Порядок представления аудиторских заключений, аудиторских и/или иных отчетов заказчикам по результатам аудита (выполнения задания), и реализация его на практике. Формирование постоянного и переменного (текущего) аудиторских файлов, содержащих необходимый и достаточный объем рабочей документации по сбору аудиторских доказательств и проведения аудиторских процедур. Установление порядка архивирования и хранения рабочих файлов и другой рабочей документации, созданной в ходе оказания аудиторских услуг и режима конфиденциальности. Составление рабочего документа по нерешенным в ходе аудита вопросам для проведения аудита в следующем периоде. Установление обратной связи с клиентами и получение отчета по исправленным искажениям, выявленным в ходе аудита. Оценка существенности неисправленных искажений и их влияния на мнение в аудиторской заключении. Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением названных требований.

Тема 8. Мониторинг

Принципы и процедуры, связанные с системой контроля качества, обеспечивающие разумную уверенность в их уместности, адекватности, эффективности и соблюдении. Мониторинг соответствия принципов и процедур контроля качества работ в аудиторской организации (индивидуального аудитора), включая текущий анализ и оценку системы контроля качества, а также периодические выборочные инспекции завершенных заданий. Назначение лиц, отвечающих за мониторинг системы контроля качества в аудиторской организации (у индивидуального аудитора). Документирование мониторинга: описание процедур мониторинга, включая процедуры выбора заданий для инспекции. Порядок обобщения результатов внутреннего контроля. Формы и методы их использования в деятельности аудиторской организации. Оценка недостатков, выявленных по результатам мониторинга и их последствий. Меры по устранению выявленных недостатков. Установление обратной связи между руководством аудиторской организации и ее работниками по вопросам контроля качества услуг. Принципы и процедуры работы с жалобами и претензиями к аудиторской организации.

Тема 9. Внешний контроль качества работы аудиторской организации (индивидуального аудитора)

Предмет внешнего контроля качества работы: соблюдение аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, аудитором требований федерального закона "Об аудиторской деятельности", федеральных стандартов аудиторской деятельности, Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодекса профессиональной этики аудиторов. Федеральный стандарт аудиторской деятельности «Принципы осуществления внешнего контроля качества работы (ВККР) аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля». Требования к организации ВККР. Правовые основы внешнего контроля качества в аудите. Единство и различие во внешних проверках аудиторских организаций, осуществляемых Федеральной службой финансово-бюджетного надзора (далее - Росфиннадзором) и СРО аудиторов. Исполнение Росфиннадзором государственной функции – осуществление внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Приказ Минфина России от 11 января 2013 г. № 3н "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности". Формы внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проводимых Росфиннадзором. Права и обязанности должностных лиц при осуществлении государственного контроля, а также лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю. Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения при осуществлении внешних проверок Росфиннадзором, в том числе: назначение и подготовка внешней проверки качества работы аудиторских организаций; проведение внешней проверки качества работы аудиторских организаций и оформление результатов внешней проверки качества работы аудиторских организаций; применение мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторской организации, допустившей нарушения правил аудиторской деятельности. Опыт работы Росфиннадзора по контролю качества работы аудиторских организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности". Порядок применения мер воздействия в отношении аудиторских организаций, разработанный Росфиннадзором и одобренный Советом по аудиторской деятельности 19 июня 2014 года. Внесение изменений в Закон РФ "Об аудиторской деятельности" в части совершенствования внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального Закона от 30.12.2008 №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" законопроектом Правительства РФ. Внешний контроль аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) и аудиторов и СРО аудиторов. Правила осуществления внешнего контроля качества работы членов СРО аудиторов и принятого им кодекса профессиональной этики аудиторов: формы внешнего контроля, сроки и периодичность проверок, порядок назначения контролеров. Внешний контроль аудиторов в ходе внешней проверки качества работы аудиторской организации (индивидуального аудитора). Документы СРО аудиторов, регламентирующие организацию и проведение внешнего контроля: Положение о контроле, Положение о Контрольном Комитете, Правила осуществления внешнего контроля качества работы членов СРО аудиторов и другие документы. Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторской организации и аудиторов, которые может применить СРО аудиторов в случае установления фактов несоблюдения ими требований федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов. Порядок информирования СРО аудиторов своих членов о типичных нарушениях, допущенных аудиторскими организациями (индивидуальными аудиторами) и аудиторами и выявленных по результатам внешнего контроля. Государственный контроль (надзор) уполномоченным федеральным органом за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов. Предмет государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов: соблюдение СРО аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность. Формы названного контроля. Меры воздействия, которые может применять Минфин России по результатам проверки СРО аудиторов в случае выявления нарушений СРО аудиторов требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, которые регулируют аудиторскую деятельность.

Тема 10. Подготовка аудиторской организации, индивидуального аудитора к внешней проверке контроля качества работы

Подготовка аудиторской организации к внешней проверке со стороны Росфиннадзора. Контроль за назначенными сроками указанной проверки. Анализ готовности аудиторской организации к внешней проверке Своевременное и качественное исполнение выполнение обязанностей должностными лицами и другими работниками аудиторской организацией, в отношении которой осуществляются контрольные мероприятия представителями Росфиннадзора. Виды внешних проверок аудиторской организации, индивидуального аудитора, аудитора со стороны СРО аудиторов. Рекомендации по осуществлению внешнего контроля качества работы индивидуальных аудиторов, одобренные Советом по аудиторской деятельности 20 марта 2014 года. Порядок организации и проведения камеральных проверок, доведение их результатов до членов СРО аудиторов. Порядок организации и проведения выездных проверок контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов, доведение до руководства аудиторской организации сведений назначениях названных проверок. Права и обязанности проверяемой аудиторской организации. Формы и методы взаимоотношений проверяемой аудиторской организации и представителей СРО аудиторов. Подготовка к внешней проверке со стороны аудиторской организации. Анализ соответствия деятельности проверяемой аудиторской организации, ее системы внутреннего контроля качества требованиям СРО аудиторов. Процедуры, применяемые при внешнем контроле качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора и аудитора. Оценка внутренней системы контроля качества работы проверяемой аудиторской организации. Документирование отдельных этапов проверки. Отражение фактов некачественной работы, обнаруженных в ходе проверки. Оценка внутренней системы контроля качества работы проверяемой аудиторской организации. Документальное оформление результатов проверки контролером качества СРО аудиторов. Особенности проведения внешнего контроля качества работы аудиторов - членов СРО аудиторов. Формы и методы оценки результатов проверки качества работы аудиторских организаций и аудиторов. Порядок оценки результатов проверки. Рассмотрение и утверждение результатов проверки Контрольным комитетом СРО аудиторов. Документы, выдаваемые аудиторской организации и аудиторам, прошедшим проверку контроля качества. Порядок обжалования членами СРО аудиторов решений Контрольного комитета о результатах контроля качества. Основные проблемы проведения внешних проверок качества аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) и аудиторов, и пути их решения.